DESを活用した増資
1.DESとは
デット・エクイティ・スワップ(DES)とは、
企業の債務を(債権者)を株式(株主)に
転換する手続きです。
貸借対照表上の負債を減少させつつ、
資本を増加することができます。
財務諸表を良くすることで
金融機関からの信頼を高めることが
できます。
2.メリット
①財務改善
債務が株式に転換されることで、
負債が減少し、資本が増加します。
自己資本比率が向上し、財務体質が
強化されます。
②融資を受けやすくなる
貸借対照表が良くなることで、
銀行などの金融機関からの融資が
受けやすくなります。
企業の成長や新規事業の展開に
必要な資金を調達する上で重要です。
③経営の自由度の向上
債務を返済する必要がなくなるため、
経営者はその分資金を事業に活用できる
ようになります。
④持株比率の増加
DESを通じて、社長や主要株主の
持株比率を増加させることができ、
経営権の安定を図ることができます。
3.手続きの簡略化
以前は、DESの手続きには
専門家による証明など厳格な要件が
ありました。
法改正により要件が緩和され、
総勘定元帳などの会計帳簿を
添付するだけで可能になり、
中小企業でも活用しやすくなりました。
4.注意点
DESを行うには、注意点があります。
①経営への関与
債権者が株主になることで、
会社の重要事項の決定に関与する
ことになります。
②税務面のリスク
債務が消滅することで利益として課税される
ことになります。
事前に税理士に相談しながら行うことが重要です。
5.具体的な手続き
DESの手続きには、以下の書類が必要です。
①株主総会議事録
DESを決議するための株主総会の議事録が必要です。
②株式申し込み書
新たに発行される株式を引き受ける申込書です。
③総勘定元帳等の会計帳簿
債務の金額や弁済期などの内容を証明する
会計帳簿が必要です。
④資本金の額の計上に関する証明書
資本金が適法に増加したことを代表取締役が
証明する文書です。
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